Cukai Keuntungan Harta Tanah (CKHT) 2026 untuk Pemilik Rumah

Jawapan ringkas

Cukai Keuntungan Harta Tanah (CKHT) ialah cukai atas keuntungan apabila anda menjual hartanah. Kadarnya bergantung pada siapa penjual dan berapa lama hartanah itu dipegang. Bagi warganegara Malaysia dan penduduk tetap, kadarnya 30% dalam tiga tahun pertama, 20% pada tahun keempat, 15% pada tahun kelima dan 0% mulai tahun keenam.

Cukai ini dikira atas keuntungan, bukan atas harga jualan. Jika anda membeli rumah pada RM 1,000,000 dan menjualnya pada RM 1,200,000 pada tahun keempat, keuntungan kasar ialah RM 200,000 sebelum kos yang dibenarkan ditolak, dan kadar 20% terpakai atas keuntungan boleh cukai.

Untuk bertanya tentang projek tertentu dan perancangan jangka panjang anda, WhatsApp +60 17-279 8932. Mahu kiraan untuk keadaan anda sendiri? WhatsApp +60 17-279 8932.

CKHT dengan bahasa mudah

CKHT dikenakan di bawah Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976 dan ditadbir oleh Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDN). Tujuannya mudah: mengurangkan jual beli hartanah jangka pendek semata-mata untuk untung cepat. Sebab itu kadarnya paling tinggi dalam tahun-tahun awal dan menurun apabila tempoh pegangan bertambah.

Bagi kebanyakan pembeli rumah untuk diduduki sendiri, CKHT hanya menjadi isu jika mereka terpaksa menjual dalam tempoh lima tahun, contohnya kerana berpindah kerja, menaik taraf rumah atau perubahan keluarga. Mengetahui jadual kadar sebelum membeli membantu anda merancang bila masa yang lebih sesuai untuk menjual.

Jadual kadar CKHT 2026

Jadual di bawah mengikut Jadual 5 Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976 seperti yang disiarkan oleh LHDN (kemas kini 23 Jun 2026).

Kadar Bahagian I terpakai bagi pelupusan mulai 1 Januari 2022. Kadar Bahagian II dan Bahagian III terpakai bagi pelupusan mulai 1 Januari 2019.

Perhatikan perbezaan pada tahun keenam. Individu warganegara tidak membayar CKHT, tetapi syarikat dan bukan warganegara masih dikenakan 10%. Ini salah satu sebab sesetengah pembeli lebih suka membeli atas nama sendiri berbanding melalui syarikat, walaupun keputusan itu ada pertimbangan lain seperti pinjaman dan cukai pendapatan, jadi bincang dengan perunding cukai anda.

Bagaimana keuntungan dikira

Keuntungan boleh cukai bukan sekadar harga jual tolak harga beli. Secara umum:

Kos pengubahsuaian yang menambah nilai hartanah juga boleh diambil kira jika anda menyimpan resit dan dokumen. Simpan semua invois, resit duti setem dan bil peguam sejak hari pertama. Tanpa bukti, kos itu sukar dituntut.

Faedah pinjaman perumahan, yuran penyelenggaraan dan cukai pintu biasanya bukan kos yang boleh ditolak dalam pengiraan CKHT. Rujuk Garis Panduan CKHT LHDN untuk senarai penuh.

Contoh pengiraan

Andaikan seorang warganegara membeli rumah baharu pada RM 1,000,000 dan menjualnya pada RM 1,200,000 dalam tahun keempat. Kos pembelian yang dibenarkan (duti setem dan yuran guaman) berjumlah RM 36,000, dan kos menjual (yuran ejen dan peguam) berjumlah RM 26,000.

Jika rumah yang sama dijual dalam tahun keenam, CKHT bagi warganegara ialah 0%. Angka dalam contoh ini hanya untuk menunjukkan cara pengiraan. Ia bukan ramalan harga jualan mana-mana rumah.

Pengecualian dan pelepasan

Akta CKHT mempunyai beberapa pengecualian dan pelepasan, contohnya bagi pelupusan tertentu antara ahli keluarga dan pelepasan bagi rumah kediaman persendirian yang boleh dituntut oleh individu warganegara. Syarat setiap pengecualian berbeza, dan sesetengahnya hanya boleh dituntut sekali. Semak syarat terkini dalam Garis Panduan CKHT di laman LHDN atau tanya ejen cukai sebelum bergantung kepadanya.

Proses selepas jual beli

1. Penjual menghantar Borang CKHT 1A dan pembeli menghantar Borang CKHT 2A dalam tempoh 60 hari selepas tarikh pelupusan. Mulai 1 Januari 2025, borang wajib dihantar secara elektronik melalui e-CKHT di portal MyTax. Borang kertas tidak diterima.
2. Pembeli menahan sebahagian harga jualan dan meremitkannya kepada LHDN. Peguam pembeli biasanya memegang wang ini sebagai pemegang amanah.
3. Bagi pelupusan tahun taksiran 2025 dan seterusnya, penjual perlu membayar cukai atau baki cukai dalam tempoh 90 hari dari tarikh pelupusan. LHDN menggunakan jumlah yang diremit untuk menampung cukai penjual. Jika cukai sebenar lebih rendah, baki boleh dituntut balik. Jika lebih tinggi, penjual membayar perbezaannya.

Peratusan wang tahanan ada dalam Garis Panduan CKHT. Peguam anda akan memberitahu angka yang terpakai pada tarikh jual beli anda.

Kesilapan biasa

• Menyangka CKHT dikira atas harga jualan penuh. Ia dikira atas keuntungan.
• Tidak menyimpan resit duti setem, yuran guaman dan pengubahsuaian, lalu kehilangan kos yang boleh ditolak.
• Mengira tempoh pegangan dari tarikh dapat kunci, bukan tarikh pemerolehan yang sebenar.
• Membeli melalui syarikat tanpa menyedari kadar 10% kekal selepas tahun kelima.
• Menjual beberapa bulan sebelum memasuki tahun pegangan yang kadarnya lebih rendah.

Semak sebelum menjual

Halaman ini menerangkan cara CKHT berfungsi dan selaras dengan panduan RPGT kami dalam Bahasa Inggeris. Ia bukan nasihat cukai. Kadar dan syarat boleh berubah melalui Belanjawan atau pindaan Akta, jadi semak jadual terkini di laman LHDN sebelum menjual. Kos membeli seperti duti setem diterangkan dalam panduan duti setem dan yuran guaman.