先说答案
产业盈利税（Real Property Gains Tax，简称 RPGT）是在马来西亚卖产业时，对盈利征收的税，税率看卖方身份和持有多久。截至 2026 年 10 月，马来西亚公民或永久居民头三年内出售付 30%，第四年 20%，第五年 15%，第六年起 0%。不是公民也不是永久居民的业主，头五年 30%，之后 10%。在马来西亚注册的公司是 30%、30%、20%、15%，之后 10%。
2025 年 1 月 1 日起，这项税改为自我评税：卖方在出售后 60 天内在线呈交报税表，并在表里自行计算税额。
按持有年数的税率（已核对，更新于 2026 年 10 月）
| 出售时间 | 公民和永久居民 | 在马来西亚注册的公司 | 不是公民也不是永久居民；外国公司 |
|---|---|---|---|
| 两年内 | 30% | 30% | 30% |
| 第 3 年 | 30% | 30% | 30% |
| 第 4 年 | 20% | 20% | 30% |
| 第 5 年 | 15% | 15% | 30% |
| 第 6 年及之后 | 0% | 10% | 10% |
各栏说明：
- 第一栏适用于马来西亚公民或永久居民个人。第六年起 0% 从 2022 年 1 月 1 日开始实行。
- 第二栏也适用于信托的受托人，以及根据马来西亚法律注册的团体。
- 第三栏也适用于「不是公民也不是永久居民」的逝者的遗产执行人。
年数怎么算。 持有期从取得日期算到脱售日期。有书面合约时，两个日期都是合约的日期。所以通常是从你买入时签买卖合约那天开始，到你卖出时签合约那天为止。
豁免（已核对，更新于 2026 年 10 月）
| 豁免 | 谁可以用 | 内容 |
|---|---|---|
| 个人豁免 | 只限个人，每次脱售都可以用 | RM 10,000 或应课税盈利的 10%，以较高者为准 |
| 自住住宅 | 马来西亚公民和永久居民，一生一次 | 一间自住住宅的全部盈利，通过 CKHT 3 表格选择；选了不能撤回 |
公司两项都不能用。
另外还有一些宽减，例如某些家庭成员之间的转让和继承的产业。这些要看个案细节，请直接问律师，不要只看摘要。
盈利怎么算
- 卖价扣除可扣除的开销和卖房费用，得出脱售价。
- 买价加上买房时的费用，得出取得价。
- 脱售价减取得价，就是盈利。
- 个人再扣除 RM 10,000 或盈利的 10%（以较高者为准）的豁免。
- 之前脱售产业的可扣除亏损，可以拿来扣。
- 剩下的数目按上表税率征税。
律师费、印花税，以及为产业增值的工程，收据都要留着。哪些可以扣，律师或税务代理会告诉你。
算例
RM 600,000 买入，第四年以 RM 750,000 卖出。为了让算式简单，这个例子不计买卖费用；实际上这些费用会让盈利减少。
| 步骤 | 马来西亚公民 | 外国业主 |
|---|---|---|
| 盈利 | RM 150,000 | RM 150,000 |
| 个人豁免（盈利的 10%） | RM 15,000 | RM 15,000 |
| 应课税盈利 | RM 135,000 | RM 135,000 |
| 第 4 年税率 | 20% | 30% |
| 产业盈利税 | RM 27,000 | RM 40,500 |
| 买方从屋价扣下 | 3% = RM 22,500 | 7% = RM 52,500 |
如果改在第六年卖，公民的税率是 0%；外国业主是 10%，同样的盈利要付 RM 13,500。
怎样报税和缴税（已核对，更新于 2026 年 10 月）
2025 年 1 月 1 日起的脱售，产业盈利税实行自我评税。你呈交的报税表就当作评税，内陆税收局不再另发通知。
| 步骤 | 谁 | 期限 |
|---|---|---|
| 通过 MyTax 的 e-CKHT 在线呈交报税表（CKHT 1A） | 卖方 | 脱售日期起 60 天内 |
| 在线呈交报税表（CKHT 2A） | 买方 | 取得日期起 60 天内 |
| 从屋价扣下一部分，交给内陆税收局 | 买方 | 脱售日期起 60 天内 |
| 补缴税款差额 | 卖方 | 脱售日期起 90 天内 |
| 保留文件 | 双方 | 7 年 |
买方要扣多少
| 卖方 | 扣留数目 |
|---|---|
| 公民或永久居民 | 屋价的 3% |
| 公司，3 年内出售 | 屋价的 5% |
| 公司，第 4 年起出售 | 屋价的 3% |
| 不是公民也不是永久居民，或外国公司 | 屋价的 7% |
扣留的数目是上述百分比和全部现金付款之间较低的一个。从 2026 课税年起，如果卖方在买方汇款之前，把报税表算出的税额通知买方，而这个数目比较低，买方可以改交这个数目。买方迟交，会被加收未缴数目的 10%。
其他要点：
- 不接受纸本报税表。获得豁免或没有盈利的脱售，用 CKHT 3 表格申报。
- 向发展商买房的情况不同：发展商卖房的收入是按营业收入课税，那一宗买卖不用呈交产业盈利税报税表。
- 实际上表格由律师准备和呈交，但期限是你自己的责任。
产业盈利税和你的卖房计划
持有时间短，税就比较重，这是原因之一。如果你是公民，打算在第四或第五年卖，可以比较现在卖和再等一等的税额。如果你是外国业主，税率要过了第五年才降，而且是降到 10%，不是零。这些都不能告诉你房子能卖多少钱，只是说明税怎么算。
相关指南：买的时候付的税见2026 年印花税；所有税费见马来西亚产业税务说明；另有各州外国人最低购屋价。
签约前请再确认
本页数字于 2026 年 10 月 3 日核对。税率可能随每年的财政预算案调整，本页也不是税务或法律意见；签卖房合约前，请向你的律师或内陆税收局（LHDN）确认。想讨论买卖，请 WhatsApp Shyan Yee（REN 46305，IQI Realty）+60 17-279 8932。
常见问题
2026 年马来西亚的产业盈利税税率是多少？
截至 2026 年 10 月：马来西亚公民和永久居民，头三年内出售 30%，第四年 20%，第五年 15%，第六年起 0%。不是公民也不是永久居民的业主，头五年 30%，第六年起 10%。在马来西亚注册的公司，依次是 30%、30%、20%、15%，第六年起 10%。
持有超过五年再卖，还要付产业盈利税吗？
马来西亚公民或永久居民在第六年或之后出售，税率是 0%。外国业主和公司在第六年起仍然要付 10%。
外国人卖房要付多少产业盈利税？
不是马来西亚公民、也不是永久居民的个人，头五年内出售，按应课税盈利的 30% 征收；第六年起 10%。不在马来西亚注册的公司适用同一套税率。
持有年数怎么算？
从取得产业的日期算到脱售的日期。有书面合约的话，两个日期都以合约日期为准，所以通常是从你买入时的买卖合约日期，算到你卖出时的买卖合约日期。
产业盈利税有哪些豁免？
个人每次脱售可以享有 RM 10,000 或应课税盈利的 10% 的豁免，以较高者为准。马来西亚公民或永久居民另外可以选择一生一次，让一间自住住宅的盈利全数豁免。
产业盈利税的报税表什么时候要呈交？
脱售日期起 60 天内，卖方和买方都要通过 MyTax 网站的 e-CKHT 在线呈交，不接受纸本表格。2025 年 1 月 1 日起的脱售由卖方在报税表里自行计算税额，税局不再另发评税通知。
产业盈利税什么时候缴？
买方先从屋价扣下一部分，在脱售日期起 60 天内交给内陆税收局：卖方是公民或永久居民扣 3%，是外国业主扣 7%，是公司扣 5% 或 3%。如果税额高过扣下的数目，卖方要在脱售日期起 90 天内补足差额。
产业盈利税是按卖价还是按盈利计算？
按盈利。应课税盈利是脱售价（扣除可扣除的开销和卖房费用后）减去取得价（包括买房时的费用）。买方扣下的是屋价的某个百分比，但那只是预先缴付的税款。
没有盈利或税率是 0%，还要报税吗？
不需缴税或获得豁免的脱售，要用 CKHT 3 表格申报，而不是不报。请律师在同样的 60 天内呈交。
作者
REN 46305 · IQI Realty Sdn Bhd · Kuala Lumpur
持牌房产经纪，专注吉隆坡、雪兰莪与新山的新楼盘。文章内容来自发展商资料与实地看房经验；价格与政策会变动，购买前请以最新资料为准。
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