先說答案
產業盈利稅（Real Property Gains Tax，簡稱 RPGT）是在馬來西亞賣產業時，對盈利徵收的稅，稅率看賣方身份和持有多久。截至 2026 年 10 月，馬來西亞公民或永久居民頭三年內出售付 30%，第四年 20%，第五年 15%，第六年起 0%。不是公民也不是永久居民的業主，頭五年 30%，之後 10%。在馬來西亞註冊的公司是 30%、30%、20%、15%，之後 10%。
2025 年 1 月 1 日起，這項稅改為自我評稅：賣方在出售後 60 天內線上呈交報稅表，並在表裡自行計算稅額。
按持有年數的稅率（已核對，更新於 2026 年 10 月）
| 出售時間 | 公民和永久居民 | 在馬來西亞註冊的公司 | 不是公民也不是永久居民；外國公司 |
|---|---|---|---|
| 兩年內 | 30% | 30% | 30% |
| 第 3 年 | 30% | 30% | 30% |
| 第 4 年 | 20% | 20% | 30% |
| 第 5 年 | 15% | 15% | 30% |
| 第 6 年及之後 | 0% | 10% | 10% |
各欄說明：
- 第一欄適用於馬來西亞公民或永久居民個人。第六年起 0% 從 2022 年 1 月 1 日開始實行。
- 第二欄也適用於信託的受託人，以及根據馬來西亞法律註冊的團體。
- 第三欄也適用於「不是公民也不是永久居民」的逝者的遺產執行人。
年數怎麼算。 持有期從取得日期算到脫售日期。有書面合約時，兩個日期都是合約的日期。所以通常是從你買入時籤買賣合約那天開始，到你賣出時籤合約那天為止。
豁免（已核對，更新於 2026 年 10 月）
| 豁免 | 誰可以用 | 內容 |
|---|---|---|
| 個人豁免 | 只限個人，每次脫售都可以用 | RM 10,000 或應課稅盈利的 10%，以較高者為準 |
| 自住住宅 | 馬來西亞公民和永久居民，一生一次 | 一間自住住宅的全部盈利，通過 CKHT 3 表格選擇；選了不能撤回 |
公司兩項都不能用。
另外還有一些寬減，例如某些家庭成員之間的轉讓和繼承的產業。這些要看個案細節，請直接問律師，不要只看摘要。
盈利怎麼算
- 賣價扣除可扣除的開銷和賣房費用，得出脫售價。
- 買價加上買房時的費用，得出取得價。
- 脫售價減取得價，就是盈利。
- 個人再扣除 RM 10,000 或盈利的 10%（以較高者為準）的豁免。
- 之前脫售產業的可扣除虧損，可以拿來扣。
- 剩下的數目按上表稅率徵稅。
律師費、印花稅，以及為產業增值的工程，收據都要留著。哪些可以扣，律師或稅務代理會告訴你。
算例
RM 600,000 買入，第四年以 RM 750,000 賣出。為了讓算式簡單，這個例子不計買賣費用；實際上這些費用會讓盈利減少。
| 步驟 | 馬來西亞公民 | 外國業主 |
|---|---|---|
| 盈利 | RM 150,000 | RM 150,000 |
| 個人豁免（盈利的 10%） | RM 15,000 | RM 15,000 |
| 應課稅盈利 | RM 135,000 | RM 135,000 |
| 第 4 年稅率 | 20% | 30% |
| 產業盈利稅 | RM 27,000 | RM 40,500 |
| 買方從屋價扣下 | 3% = RM 22,500 | 7% = RM 52,500 |
如果改在第六年賣，公民的稅率是 0%；外國業主是 10%，同樣的盈利要付 RM 13,500。
怎樣報稅和繳稅（已核對，更新於 2026 年 10 月）
2025 年 1 月 1 日起的脫售，產業盈利稅實行自我評稅。你呈交的報稅表就當作評稅，內陸稅收局不再另發通知。
| 步驟 | 誰 | 期限 |
|---|---|---|
| 通過 MyTax 的 e-CKHT 線上呈交報稅表（CKHT 1A） | 賣方 | 脫售日期起 60 天內 |
| 線上呈交報稅表（CKHT 2A） | 買方 | 取得日期起 60 天內 |
| 從屋價扣下一部分，交給內陸稅收局 | 買方 | 脫售日期起 60 天內 |
| 補繳稅款差額 | 賣方 | 脫售日期起 90 天內 |
| 保留檔案 | 雙方 | 7 年 |
買方要扣多少
| 賣方 | 扣留數目 |
|---|---|
| 公民或永久居民 | 屋價的 3% |
| 公司，3 年內出售 | 屋價的 5% |
| 公司，第 4 年起出售 | 屋價的 3% |
| 不是公民也不是永久居民，或外國公司 | 屋價的 7% |
扣留的數目是上述百分比和全部現金付款之間較低的一個。從 2026 課稅年起，如果賣方在買方匯款之前，把報稅表算出的稅額通知買方，而這個數目比較低，買方可以改交這個數目。買方遲交，會被加收未繳數目的 10%。
其他要點：
- 不接受紙本報稅表。獲得豁免或沒有盈利的脫售，用 CKHT 3 表格申報。
- 向發展商買房的情況不同：發展商賣房的收入是按營業收入課稅，那一宗買賣不用呈交產業盈利稅報稅表。
- 實際上表格由律師準備和呈交，但期限是你自己的責任。
產業盈利稅和你的賣房計劃
持有時間短，稅就比較重，這是原因之一。如果你是公民，打算在第四或第五年賣，可以比較現在賣和再等一等的稅額。如果你是外國業主，稅率要過了第五年才降，而且是降到 10%，不是零。這些都不能告訴你房子能賣多少錢，只是說明稅怎麼算。
相關指南：買的時候付的稅見2026 年印花稅；所有稅費見馬來西亞產業稅務說明；另有各州外國人最低購屋價。
簽約前請再確認
本頁數字於 2026 年 10 月 3 日核對。稅率可能隨每年的財政預算案調整，本頁也不是稅務或法律意見；籤賣房合約前，請向你的律師或內陸稅收局（LHDN）確認。想討論買賣，請 WhatsApp Shyan Yee（REN 46305，IQI Realty）+60 17-279 8932。
常見問題
2026 年馬來西亞的產業盈利稅稅率是多少？
截至 2026 年 10 月：馬來西亞公民和永久居民，頭三年內出售 30%，第四年 20%，第五年 15%，第六年起 0%。不是公民也不是永久居民的業主，頭五年 30%，第六年起 10%。在馬來西亞註冊的公司，依次是 30%、30%、20%、15%，第六年起 10%。
持有超過五年再賣，還要付產業盈利稅嗎？
馬來西亞公民或永久居民在第六年或之後出售，稅率是 0%。外國業主和公司在第六年起仍然要付 10%。
外國人賣房要付多少產業盈利稅？
不是馬來西亞公民、也不是永久居民的個人，頭五年內出售，按應課稅盈利的 30% 徵收；第六年起 10%。不在馬來西亞註冊的公司適用同一套稅率。
持有年數怎麼算？
從取得產業的日期算到脫售的日期。有書面合約的話，兩個日期都以合約日期為準，所以通常是從你買入時的買賣合約日期，算到你賣出時的買賣合約日期。
產業盈利稅有哪些豁免？
個人每次脫售可以享有 RM 10,000 或應課稅盈利的 10% 的豁免，以較高者為準。馬來西亞公民或永久居民另外可以選擇一生一次，讓一間自住住宅的盈利全數豁免。
產業盈利稅的報稅表什麼時候要呈交？
脫售日期起 60 天內，賣方和買方都要通過 MyTax 網站的 e-CKHT 線上呈交，不接受紙本表格。2025 年 1 月 1 日起的脫售由賣方在報稅表裡自行計算稅額，稅局不再另發評稅通知。
產業盈利稅什麼時候繳？
買方先從屋價扣下一部分，在脫售日期起 60 天內交給內陸稅收局：賣方是公民或永久居民扣 3%，是外國業主扣 7%，是公司扣 5% 或 3%。如果稅額高過扣下的數目，賣方要在脫售日期起 90 天內補足差額。
產業盈利稅是按賣價還是按盈利計算？
按盈利。應課稅盈利是脫售價（扣除可扣除的開銷和賣房費用後）減去取得價（包括買房時的費用）。買方扣下的是屋價的某個百分比，但那只是預先繳付的稅款。
沒有盈利或稅率是 0%，還要報稅嗎？
不需繳稅或獲得豁免的脫售，要用 CKHT 3 表格申報，而不是不報。請律師在同樣的 60 天內呈交。
作者
REN 46305 · IQI Realty Sdn Bhd · Kuala Lumpur
持牌房產經紀，專注吉隆坡、雪蘭莪與新山的新樓盤。文章內容來自發展商資料與實地看房經驗；價格與政策會變動，購買前請以最新資料為準。
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